Українські біженці повинні сплачувати податки в інших країнах: що потрібно знати

З початку повномасштабного вторгнення рф багато українців вимушено виїхали за кордон. Більшість з них уже влаштовують своїх дітей у місцеві школи, знаходять роботу та облаштовують побут. Відповідно виникає потреба сплачувати податки.

Юрист Stron Legal Services Альона Палій розповіла, що таке статус "податкового резидента" і хто з українських біженців повинен сплачувати податки за кордоном.

Хто такий "податковий резидент" та як ним стати

Кожна країна має свої критерії для визначення такого статусу. Найчастіше враховується:

• загальна кількість днів перебування в країні протягом року
• наявність центру життєвих та економічних інтересів (місце сімейних та соціальних зв'язків, бізнес-діяльності, політичної та культурної активності, місце, з якого здійснюється управління нерухомістю)
• наявність постійного місця проживання (оренда, власне майно тощо)

Як не сплачувати податки двічі, якщо ви за кордоном надовго

У більшості країн для отримання статусу "податкового резидента" необхідно перебувати в країні понад 183 дні на рік. Однак в час перебування за кордоном виникає ризик оподаткування доходів податками в Україні.

• Швейцарія посилює умови надання допомоги українським біженцям: що зміниться

Щоб цього уникнути, треба переконатися, що між країною вашого перебування і Україною підписана Конвенція про уникнення подвійного оподаткування, яка регулює особливості визначення статусу "податкового резидента" в таких випадках і механізм зарахування податків, сплачених в одній країні іншій (у повному розмірі, або частково) і навпаки.

Чи стають українці платниками податків іншої країни автоматично

Статус тимчасового захисту або статус біженців – це міграційне питання, що не має відношення до оподаткування. За словами юриста, статус резидента не набувається автоматично. Щоб отримати його в будь-якій з країн, потрібно заявити про себе в місцеву податкову службу.

Однак знову ж таки є певні винятки. Наприклад, податкова Португалії схиляється до думки, що особа стає "податковим резидентом" автоматично після отримання тимчасового захисту та податкового номера.

Чи можна під час перебування за кордоном працювати в Україні

Більшість країн вимагає сплати податку з таких доходів, як заробітна плата, навіть незважаючи на те, що її джерело – за кордоном. Однак за наявності Конвенції українська зарплата особи не підлягає оподаткуванню в країні перебування, якщо особа перебуває в ній не більше 183 дні протягом року або будь-якого 12-місячного періоду залежно від положень Конвенції.

Якщо український роботодавець за кордоном буде утримувати українські податки, виникне подвійне оподаткування. Щоб цього уникнути, потрібно подати в Україні до 1 травня 2023 року річну декларацію про доходи з вимогою до української податкової служби про повернення надміру сплаченого ПДФО.

Юрист пояснює, що деякі країни видають роз'яснення, згідно з якими не обкладається місцевим податком і внеском на соціальне страхування заробітна плата від українських роботодавців резидентів України, які приїхали через війну.

Що буде, якщо не сплачувати податки в іншій країні

У кожній країні діють свої правила оподаткування, тому покарання можуть бути різними: як штрафні санкції, так і тюремне ув'язнення з подальшою депортацією.

Для визначення країни резиденції, необхідно аналізувати обставини кожної конкретної особи (чи планує людина повертатися в Україну, чи має в Україні та за кордоном доступне для проживання житло, де проживають члени її сім'ї, в якій країні він/вона отримує доходи).

Раніше ми писали, що в ЄС продовжили термін дії статусу тимчасового захисту для громадян України. Країни ЄС вже переходять на довгострокові стратегії захисту прав українських громадян.